نقدم لكم اليوم كيفية حساب القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية من خلال ال الإلكتروني ، ومن الإصلاحات الاقتصادية التي نفذتها المملكة العربية السعودية ضمن خطة 2030 تطبيق ضريبة القيمة المضافة وتطبيقها لتشمل بعض السلع والخدمات ، وقد صدر هذا القرار من قبل الهيئة العامة للزكاة والدخل بالمملكة العربية السعودية.

ضريبة القيمة المضافة

يشير إلى ضريبة غير مباشرة مفروضة في بعض الدول العربية ، بما في ذلك المملكة العربية السعودية ، والتي تحدد قيمة 5٪ على السلع والخدمات المباعة من خلال الشركات.

لا ينبغي أن ننسى أن هذه الضريبة تُطبق على جميع المراحل من لحظة إنتاج السلعة حتى انتقالها إلى المستهلك.

كيف تحسب القيمة المضافة في السعودية؟

يمكن توضيح كيفية احتساب القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية من خلال عرض النقاط التالية

  • تطبق ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5٪ بشرط ألا تتجاوز قيمة السلع أو الخدمات المشمولة في الضريبة قيمة 5٪ المطبقة.
  • ومع ذلك ، إذا كانت هذه الكيانات الخاضعة للضريبة لا تدفع أكثر مما دفعته قبل تطبيق الضريبة المضافة لشراء السلع أو الخدمات من الكيانات الأخرى الخاضعة لنفس الضريبة ، لأنه في هذه الحالة تكون قيمة المدخلات مساوية للمخرجات ، أي سيتم احتسابها على أنها المخرجات التي دفعتها.
  • إذا قمت بشراء سلع ذات قيمة ضريبية مضافة بمعدل 5٪ ، فإن التكلفة الإجمالية التي تتحملها إذا لم تكن خاضعة للضريبة المضافة هي السعر السابق مضافًا إليه 5٪.
  • المذكور سابقًا يستثني الكيانات المعفاة من الضرائب ، لذلك سيكون السعر كما كان من قبل.
  • كما أكدت إدارة الزكاة والإيرادات أن التكاليف لا ينبغي أن تتغير حيث يمكن خصم ضريبة المدخلات من ضريبة المخرجات في حالة ضريبة القيمة المضافة.
  • لاحظ أن المستهلك النهائي لا يمكنه تحصيل ضريبة القيمة المضافة عليها.
  • في الخدمات مثل قطاع التربية الخاصة ، تكون الضريبة 5٪ ، بينما في التربية الخاصة لا تعني.

الجدير بالذكر أن هناك العديد من السلع والخدمات المعفاة من تطبيق ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية وسوف نقدمها في السطور التالية.

كيف يتم احتساب ضريبة القيمة المضافة؟

يتم تحصيل ضريبة القيمة المضافة من خلال برنامج دفتارا في المملكة العربية السعودية وسنشير إلى العناصر في السطور التالية

  • يجب عليك إنشاء حساب ببرنامج ما قبل المحاسبة وإجراء الترتيبات الإدارية لجميع فواتيرك بقيمة 5٪ ضريبة القيمة المضافة على فواتير المبيعات والشراء.
  • بالإضافة إلى متابعة المخزون ومتابعته ومراقبة جميع العمليات المتعلقة بالعملاء والموردين وإمكانية المتابعة المستمرة لكل منهم.
  • يسمح برنامج دفتر الملاحظات بإعداد التقارير الضريبية وعرضها ، وستتضمن جميع الحسابات داخل المملكة العربية السعودية ، افتراضيًا ، القيمة المضافة بالإضافة إلى وجود قائمة إعدادات ضريبية لصاحب العمل لإجراء أي تعديلات.

كيف يتم تطبيق ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية؟

أوضحت الهيئة العامة للزكاة بالمملكة العربية السعودية أنه سيتم فرض ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5٪ على معظم السلع والخدمات المتداولة في الأسواق السعودية ، في إشارة إلى وجود بعض السلع التي قد تكون خاضعة للضريبة بنسبة الصفر ، أي أنها معفاة أو لا تخضع هذه السلع لضريبة القيمة المضافة.

كيف يتم تحديد السلع الخاضعة لضريبة القيمة المضافة؟

يتم تحديد ما إذا كانت السلع والخدمات خاضعة لضريبة القيمة المضافة أم لا وفقًا لطبيعة النشاط الاقتصادي ، حيث إنها المحدد الرئيسي في تقرير ما إذا كان تبادل السلع والخدمات في السوق خاضعًا للضريبة.

لوائح التنفيذ السعودية والمحتوى الخاص بضريبة القيمة المضافة

أكدت اللائحة التنفيذية للمملكة العربية السعودية أنه سيتم تطبيق ضريبة القيمة المضافة على الأنشطة المختلفة اعتبارًا من 1 يناير 2018 ، لكن السلع والخدمات ذات النسبة الصفرية هي توريد الأدوية والمعدات الطبية المؤهلة وفقًا لما تحدده وزارة الصحة وإدارة الغذاء والدواء.

بالإضافة إلى الذهب والفضة والبلاتين ، لتوريد هذه المعادن لأغراض الاستثمار ، بشرط ألا تقل نسبة النقاوة عن 99٪ وأن تكون ذات قيمة في سوق السبائك العالمية.

اللوائح التنفيذية السعودية ومحتواها على الإعفاء من ضريبة القيمة المضافة

فيما يتعلق بالأنشطة المعفاة من ضريبة القيمة المضافة ، توفر لوائح التنفيذ استثناءات لبعض الخدمات المالية ، بما في ذلك ، على سبيل المثال لا الحصر ، إصدار أو تحويل أو استلام أو أي تداول للأموال أو الأدوات المالية ، أو تقديم القروض أو ضمانات الائتمان للعملاء.

بالإضافة إلى عقود التأمين وإعادة التأمين على الحياة ، تتطلب لوائح التنفيذ السعودية أيضًا الإعفاء من الضرائب لتأجير العقارات السكنية.

البضائع الخاضعة لضريبة القيمة المضافة بنسبة صفر بالمائة

سوف نشير إلى البضائع الخاضعة لضريبة القيمة المضافة بنسبة صفر بالمائة في الأسطر التالية

  • النقل الدولي بجميع أنواعه بما في ذلك النقل بين دول مجلس التعاون الخليجي.
  • تصدير البضائع إلى دول الخليج العربي من خارج دول مجلس التعاون الخليجي ، والخدمات للدول غير الخليجية ، والخدمات المتعلقة بنقل البضائع والأشخاص من المملكة ، وجميع الخدمات المتعلقة بالنقل ووسائل النقل الدولية.
  • خدمات الصيانة والإصلاح لجميع أنواع قطع الغيار والمواد الاستهلاكية وسيارات النقل.
  • بيع مسكن فرد يستخدمه المالك أو شخص مرتبط به.
  • جميع أنواع خدمات التأمين وإعادة التأمين على الحياة ، والفائدة بالإضافة إلى جميع رسوم الإقراض التي يتم احتسابها بهامش ربح ضمني.
  • جميع الخدمات العامة غير الاقتصادية التي تجريها وتشرف عليها الجهات الحكومية مثل تجديد جوازات السفر ورخص القيادة وغيرها.
  • توريد استثمارات الذهب والبلاتين والفضة بشرط ألا تقل مستويات التحويل عن 99٪ وتكون ذات قيمة في سوق السبائك العالمية.
  • الأنشطة المختلفة التي يقوم بها الموظفون إلى الحد الذي يرتبطون به ارتباطًا وثيقًا بصاحب العمل.

هنا أيضًا

ستخضع السلع والخدمات في المملكة العربية السعودية لضريبة القيمة المضافة

سنتحدث عن السلع والخدمات التي ستخضع لضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية في الأسطر التالية

  • كل الطعام.
  • جميع طرق بيع وتأجير العقارات تشمل الفنادق والمساكن المفروشة المتنوعة والاستراحات المختلفة بالإضافة إلى الإيجارات السكنية.
  • بالإضافة إلى جميع مؤسسات التعليم الخاص ، يتم تقديم الخدمات الصحية في مختلف المراكز الصحية الخاصة.
  • الحصول على معادن مثل البلاتين والذهب والفضة ، والتي يرغب الكثير من الناس في الاستثمار فيها ، عندما يكون مستوى نقائها أقل من 99٪.
  • جميع أنواع الاتصالات السلكية واللاسلكية وجميع أنواع الخدمات الإلكترونية.
  • جميع منتجات التأمين الصحي بالإضافة إلى حوادث العمل والحوادث الشخصية.
  • المسؤولية من أي نوع ، بما في ذلك المسؤولية الطبية والمهنية ، وأضرار السرقة ، وخيانة الأمانة ، والتأمين النقدي ، والتأمين على المركبات والممتلكات.