ما سنفحصه خطوة بخطوة وبالتفصيل حول طريقة حساب ضريبة القيمة المضافة بالنسبة لك في هذا العنوان ، سنعرض لك أيضًا مثالًا تجريبيًا لتتعلم وتفهم بشكل أفضل كيفية حساب المبلغ المخصوم إذا كنا مستهلكين أو تاجر.
مزيدًا من المعلومات حول
ما هي ضريبة القيمة المضافة؟
- ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة غير مباشرة ، وهي ضريبة مطبقة في العديد من الدول ، بما في ذلك مصر ، ويتم فرضها على جميع السلع والخدمات التي يتم شراؤها وبيعها ، باستثناء السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة ، وسنتطرق إلى بعضها.
- يتم تطبيق ضريبة القيمة المضافة في ما يقرب من 160 دولة في العالم وتعتبر بمثابة الدخل الأساسي من هذه الضريبة للدولة.
- نظرًا لأنها ضريبة توسع سلسلة التوريد ، فمن الجدير بالذكر أن ضريبة القيمة المضافة المطبقة على السلع في كل مرحلة من مراحل الإنتاج تبدأ من بداية الإنتاج وتنتقل من مرحلة التوزيع إلى البيع النهائي للمستهلك.
كيف تحسب ضريبة القيمة المضافة خطوة بخطوة؟
- أثارت طريقة الحساب التدريجي لضريبة القيمة المضافة جدلاً بين المواطنين ، وخاصةً مستهلكي المنتجات التي تطبق عليها هذه الضريبة ، وكل تاجر وصاحب مصنع يهتم بهذه الضريبة حتى يتمكن من تحديد أسعار السلع الموردة.
- يتم احتساب ضريبة القيمة المضافة عن طريق طرح قيمة الإنتاج أو المخرجات للبيع من قيمة متطلبات الإنتاج أو المدخلات.
- وإذا كانت قيمة المخرجات ، على سبيل المثال ، تساوي ألف دولار وكانت قيمة المدخلات ، على سبيل المثال ، أربعمائة دولار.
- معدل ضريبة القيمة المضافة هو 10٪ من هذه القيمة ، لذا فإن الضريبة = (1000400) × 10٪ = 600.
- 600 × 10٪ = ضريبة القيمة المضافة.
مثال عملي للقيمة المضافة
- هنا سوف نعطي مثالاً عن طريق تطبيق مزارع ينتج القمح ، ويستخدم هذا المزارع بعض الأسمدة والمبيدات الحشرية وبذور القمح ، على سبيل المثال بقيمة 25000 جنيه.
- دفع نفس المزارع 7000 جنيه إسترليني في وقت الحصاد ، وهي تكلفة تعادل أجور العمال وتكلفة الحصاد ، وبعد ذلك باع الإنتاج بالكامل إلى مصنع خبز مقابل 60 ألف جنيه إسترليني.
- ثم طحن الطاحونة القمح ومعالجته بمبلغ 8000 جنيه وبيع الدقيق لمصنع مكرونة مقابل 80 ألف جنيه.
- أنتجت مطحنة المعكرونة ما يقدر بـ 10000 جنيه إسترليني من الدقيق باستخدام بعض المتطلبات المادية ومن خلال بعض الخدمات.
- وبعد ذلك باع المصنع المكرونة المنتجة من هذا الطحين لوكيل تجاري مقابل 130 ألف جنيه ، وأعادت الوكالة البيع إلى بائع تجزئة بمبلغ 150 ألف جنيه.
- باع التاجر جميع البضائع في سوقه للمستهلكين ، على سبيل المثال ، مقابل 170 ألف جنيه إسترليني وافتراض وجود ضريبة قيمة مضافة مجمعة بنسبة 10٪.
- هنا يتم تطبيق 10٪ ضريبة القيمة المضافة في كل مرحلة من مراحل الإنتاج لأنها تطبق على الجميع من المختبر إلى المستهلك ، وبالتالي فإن قيمة الضريبة المضافة على المستهلك هي 10 * 170 ألف ليرة تركية.
البضائع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة
نقدم لك هنا قائمة ببعض المنتجات المعفاة تمامًا من ضريبة القيمة المضافة
- يُستثنى من ذلك حليب الأطفال والحليب بشكل عام ومنتجات الألبان والمنتجات التي يتم إنتاجها عن طريق الاستبدال الدائم لمكون أو أكثر من مكونات الحليب.
- تحضيرات أغذية الأطفال معفاة.
- لا توجد ضرائب إضافية باستثناء البيض المبستر.
- لا يتم فرض ضرائب على الشاي والسكر والقهوة.
- منتجات المطحنة معفاة ، ولكن يتم استبعاد الدقيق الناعم أو الدقيق المخمر المستورد.
- يعفى الخبز بجميع اشكاله وانواعه.
- المعكرونة معفاة ، باستثناء المعكرونة التي تحتوي على السميد.
- الحيوانات الصالحة للأكل والطيور الحية والطيور المقطعة طازجة أو مجمدة معفاة.
- لا توجد ضريبة على الخضار والمنتجات ، حتى لو كانت محفوظة ومصنوعة من اللحوم.
- الأسماك الطازجة أو المجمدة والكائنات المائية معفاة.
- جميع أصناف الأسماك المعلبة والمعالجة وأنواع الأسماك ، بما في ذلك الرنجة المدخنة ، معفاة ، لكن الكافيار ليس كذلك.
- المنتجات الزراعية مثل البذور والبذور والشتلات معفاة ، والتبغ ليس كذلك.
- تعفى بعض أصناف البقالة مثل الحلاوة الطحينية والعسل سواء الأسود أو عسل النحل.